В Беларуси сделан большой акцент на выявлении злоупотреблений при выплате заработной платы и пресечении схем уклонения от уплаты налогов. О борьбе с зарплатой в конвертах, последствиях для работников и нанимателей рассказали на пресс-конференции представители Министерства по налогам и сборам, Комитета государственного контроля, Министерства труда и социальной защиты.
Последствия серых зарплат
"Прежде всего хочу обратиться к самим работникам и напомнить им о том, что, соглашаясь получать заработную плату в конвертах, они теряют право в случае возникновения нестандартных ситуаций на государственную защиту в полном объеме. Если они уходят в отпуск или случаются определенные обстоятельства, когда на законодательном уровне предусмотрено сохранение средней заработной платы, они претендуют исключительно на ту часть зарплаты, которая официально начислена, а все остальное - добрая воля работодателя. Уважаемые работники, подписывая трудовой договор, вы внимательно должны изучать пункты, которые касаются размера зарплаты, и настаивать, чтобы зарплата была отражена в полном объеме", - сказала заместитель директора Департамента государственной инспекции труда Министерства труда и социальной защиты Марина Гришукевич.
Она также обратилась к нанимателям. "Определены мероприятия, отработан и налажен механизм по обмену информацией, которая свидетельствует, что в организации могут быть злоупотребления при выплате зарплат. Мы уже получили информацию за первый квартал в отношении нанимателей, у которых зарплата начисляется не выше минимальной. Такие организации имеют больший риск выплаты зарплаты в конвертах, и они попадают в списки для более тщательной отработки. В месяц отрабатывается порядка 130 таких организаций. При необходимости информация направляется в органы Министерства по налогам и сборам, чтобы они с учетом более широких полномочий определили случаи выплаты зарплаты в конвертах. Призываю всех нанимателей выплачивать зарплату, отражая ее в регистрах бухгалтерского учета", - подчеркнула представитель Минтруда.
В Комитете госконтроля напомнили об ответственности за выплату зарплат в конвертах. Заместитель начальника отдела правового обеспечения, информации и работы с обращениями граждан Департамента финансовых расследований КГК Юрий Кардымон напомнил, что до июня 2021 года за выплату зарплаты в конверте наниматель мог быть привлечен только к административной ответственности. "КГК инициировал введение норм, предусматривающих уголовную ответственность за умышленные действия по уклонению от уплаты обязательных страховых взносов, перечислению подоходного налога. Наши предложения были поддержаны, и главой государства подписан соответствующий закон в 2021 году", - отметил он. Представитель КГК обратил внимание, что уголовная ответственность предусмотрена исключительно за умышленные действия, связанные с неуплатой страховых взносов и неперечислением налогов и сборов, и только при условии, если сумма неуплаченных платежей будет крупной. "Что касается наказания за выплату зарплаты в конверте, то оно зависит от размера причиненного вреда. Максимально предусмотренное законодательством наказание составляет 7 лет лишения свободы со штрафом", - уточнил он.
Обратиться по фактам серых выплат можно на онлайн-панель "Скажи нет зарплате в конверте" на сайте Комитета госконтроля. В 2023 году туда поступило 269 сообщений. В прошлом году органами КГК выявлено 103 преступления по фактам выплаты зарплаты в конвертах. Частным компаниям, платившим в конвертах, предъявлено к уплате подоходного налога и страховых взносов на сумму более Br24 млн. Вопросы возможной выплаты серых зарплат в обязательном порядке проверяются при выявлении преступлений в экономической сфере (уклонение от уплаты налогов, взятка, хищение, легализация средств, полученных преступным путем, и др.).
Какие меры принимают налоговые органы
"В схеме задействованы двое - и нерадивый наниматель, который выплачивает зарплату в конвертах, и работник, который соглашается, не понимая, что в будущем теряет различные виды обеспечения (пенсионное, социальное) и возможность получения кредитов. Потому важным направлением по выявлению зарплат в конвертах, случаев сокрытия доходов, применения схем является контроль за соответствием доходов и расходов физического лица. Ежегодно налоговые органы анализируют порядка 200 тыс. граждан нашей страны в автоматическом режиме", - сказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
При этом анализируются доходы, заработная плата, приобретение различного имущества, перемещение через границу транспортных средств, валюты и т.д. Этот массив информации обрабатывается специально созданной компьютерной системой. Выявляются те лица, у которых расходы значительно превышают доходы. "Конечно, в первую очередь налоговые органы ориентируются на такой анализ в отношении должностных лиц коммерческих предприятий, индивидуальных предпринимателей либо тех, кто не работает, но при этом по каким-то причинам имеет возможность приобрести дорогостоящее имущество. Такой контроль осуществляется за период в 10 лет. Анализируются все доходные источники за это время и все расходы", - отметил начальник главного управления.
Если расходы значительно превышают доходы, проводится камеральная налоговая проверка. Физическому лицу предлагается предоставить пояснения об источниках доходов. "В большинстве случаев те лица, которые были отобраны для проведения проверок, не могут подтвердить легальное происхождение своих источников доходов. По статистике за прошлый год, результативность проверок - 70%, то есть два человека из трех проверенных не могут пояснить, откуда взялись доходы. Таким людям грозит налогообложение по повышенной ставке. Ставка подоходного налога с суммы превышения расходов над доходами составляет 26% - это в два раза больше основной ставки", - обратил внимание представитель МНС.
"По результатам проверок в 2023 году практически 2,5 тыс. граждан так и не смогли пояснить происхождение своих доходов. Общая сумма превышения расходов над доходами составила Br102 млн. Им предъявлено к уплате налогов на сумму практически Br29 млн. Это громадный объем, свидетельствующий о том, как за последние 10 лет люди пытались выводить из легального оборота свои доходы. Примеров очень много, в каждой области", - резюмировал Андрей Ковалевский.
Он также рассказал, как можно определить, что в определенной организации выплачивается заработная плата в конвертах. "Первый признак - зарплата на уровне минимальной или незначительно выше. Допустим, есть коммерческая организация в Минске, активно действующая, с большим штатом сотрудников, и все почему-то готовы работать там за Br600. За такие деньги прожить сложновато, но при этом приобретается дорогостоящее имущество. Такие лица в первую очередь попадают в сферу контроля налоговых органов", - проинформировал представитель МНС.
Когда доходит до проверки, люди обычно говорят, что средства им подарили родственники, одолжили у друзей. "Были случаи, когда физические лица представляли пояснение, что на все громадные расходы на протяжении последних 10 лет им постоянно дарили деньги родственники - не только родители, но и дяди, тети и так далее. У налоговых органов есть методы выявления тех случаев, когда никаких подарков и займов не было. Если человек утверждает, что брал деньги взаймы у знакомого, то опрашиваются оба о том, где встречались, выясняются различные обстоятельства и подробности. Доходило до случаев, когда говорили, что в Минске передали средства, но официально одно лицо было в Минске, а второе за границей. Все это подтверждается сведениями Госпогранкомитета. Когда люди пытаются такими пояснениями ввести в заблуждение налоговые органы, в большинстве случаев все элементарно выясняется. Мы живем в цифровой век, человек оставляет за собой цифровой след, где бы он ни находился. Так что проверки - достаточно действенный метод выявления сокрытия доходов", - уверен Андрей Ковалевский.
Каких результатов удалось достичь
"Государственный контроль сконцентрирован на плательщиках, которые умышленно нарушают действующее законодательство и используют схемы ухода от налогообложения для сокрытия выручки, для личного обогащения. Посудите сами: если у субъекта хозяйствования имеется возможность выплачивать заработную плату в конвертах, значит, имеются неучтенные денежные средства, которые служат источником таких выплат. И наоборот, выявляемые налоговыми органами нарушения, которые связаны с сокрытием выручки, являются дополнительным сигналом о том, что незаконно сэкономленные денежные средства, вероятно, шли в том числе на неофициальную выплату зарплаты", - отметила заместитель начальника главного управления организации контрольной деятельности Министерства по налогам и сборам Галина Ковалева.
Например, в ходе контрольных мероприятий установлено, что в восьми кафе наличные принимали с нарушением установленного порядка. Часть денежных средств от оказания услуг общепита скрывалась от налогообложения и передавалась владельцам бизнеса, которые находились за пределами Беларуси, а также использовалась для выплаты зарплат в конвертах работникам предприятия, в том числе тем, с которыми не были оформлены трудовые отношения. При проверке изъяты черновые записи, которые содержат сведения о сокрытой выручке на сумму Br2,2 млн, а также сведения о выплате серой зарплаты работникам. 300 должностных лиц предприятия подтвердили факты сокрытия выручки и получения зарплаты в конвертах.
"В 2023 году подоходный налог за счет увеличения поступлений стал первым по значимости источником формирования доходов бюджета, обеспечив 26,8% от всех налогов, которые контролируются налоговыми органами. В течение 10 лет подоходный налог был вторым источником по значимости в формировании доходной части бюджета", - обратила внимание Галина Ковалева. Данная тенденция изменилась в первую очередь за счет пресечения фактов выплаты зарплаты в конвертах.
Валерия ГАВРИЛОВА,
БЕЛТА.-0-
"Прежде всего хочу обратиться к самим работникам и напомнить им о том, что, соглашаясь получать заработную плату в конвертах, они теряют право в случае возникновения нестандартных ситуаций на государственную защиту в полном объеме. Если они уходят в отпуск или случаются определенные обстоятельства, когда на законодательном уровне предусмотрено сохранение средней заработной платы, они претендуют исключительно на ту часть зарплаты, которая официально начислена, а все остальное - добрая воля работодателя. Уважаемые работники, подписывая трудовой договор, вы внимательно должны изучать пункты, которые касаются размера зарплаты, и настаивать, чтобы зарплата была отражена в полном объеме", - сказала заместитель директора Департамента государственной инспекции труда Министерства труда и социальной защиты Марина Гришукевич.
Она также обратилась к нанимателям. "Определены мероприятия, отработан и налажен механизм по обмену информацией, которая свидетельствует, что в организации могут быть злоупотребления при выплате зарплат. Мы уже получили информацию за первый квартал в отношении нанимателей, у которых зарплата начисляется не выше минимальной. Такие организации имеют больший риск выплаты зарплаты в конвертах, и они попадают в списки для более тщательной отработки. В месяц отрабатывается порядка 130 таких организаций. При необходимости информация направляется в органы Министерства по налогам и сборам, чтобы они с учетом более широких полномочий определили случаи выплаты зарплаты в конвертах. Призываю всех нанимателей выплачивать зарплату, отражая ее в регистрах бухгалтерского учета", - подчеркнула представитель Минтруда.
В Комитете госконтроля напомнили об ответственности за выплату зарплат в конвертах. Заместитель начальника отдела правового обеспечения, информации и работы с обращениями граждан Департамента финансовых расследований КГК Юрий Кардымон напомнил, что до июня 2021 года за выплату зарплаты в конверте наниматель мог быть привлечен только к административной ответственности. "КГК инициировал введение норм, предусматривающих уголовную ответственность за умышленные действия по уклонению от уплаты обязательных страховых взносов, перечислению подоходного налога. Наши предложения были поддержаны, и главой государства подписан соответствующий закон в 2021 году", - отметил он. Представитель КГК обратил внимание, что уголовная ответственность предусмотрена исключительно за умышленные действия, связанные с неуплатой страховых взносов и неперечислением налогов и сборов, и только при условии, если сумма неуплаченных платежей будет крупной. "Что касается наказания за выплату зарплаты в конверте, то оно зависит от размера причиненного вреда. Максимально предусмотренное законодательством наказание составляет 7 лет лишения свободы со штрафом", - уточнил он.
Обратиться по фактам серых выплат можно на онлайн-панель "Скажи нет зарплате в конверте" на сайте Комитета госконтроля. В 2023 году туда поступило 269 сообщений. В прошлом году органами КГК выявлено 103 преступления по фактам выплаты зарплаты в конвертах. Частным компаниям, платившим в конвертах, предъявлено к уплате подоходного налога и страховых взносов на сумму более Br24 млн. Вопросы возможной выплаты серых зарплат в обязательном порядке проверяются при выявлении преступлений в экономической сфере (уклонение от уплаты налогов, взятка, хищение, легализация средств, полученных преступным путем, и др.).
Какие меры принимают налоговые органы
"В схеме задействованы двое - и нерадивый наниматель, который выплачивает зарплату в конвертах, и работник, который соглашается, не понимая, что в будущем теряет различные виды обеспечения (пенсионное, социальное) и возможность получения кредитов. Потому важным направлением по выявлению зарплат в конвертах, случаев сокрытия доходов, применения схем является контроль за соответствием доходов и расходов физического лица. Ежегодно налоговые органы анализируют порядка 200 тыс. граждан нашей страны в автоматическом режиме", - сказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
При этом анализируются доходы, заработная плата, приобретение различного имущества, перемещение через границу транспортных средств, валюты и т.д. Этот массив информации обрабатывается специально созданной компьютерной системой. Выявляются те лица, у которых расходы значительно превышают доходы. "Конечно, в первую очередь налоговые органы ориентируются на такой анализ в отношении должностных лиц коммерческих предприятий, индивидуальных предпринимателей либо тех, кто не работает, но при этом по каким-то причинам имеет возможность приобрести дорогостоящее имущество. Такой контроль осуществляется за период в 10 лет. Анализируются все доходные источники за это время и все расходы", - отметил начальник главного управления.
Если расходы значительно превышают доходы, проводится камеральная налоговая проверка. Физическому лицу предлагается предоставить пояснения об источниках доходов. "В большинстве случаев те лица, которые были отобраны для проведения проверок, не могут подтвердить легальное происхождение своих источников доходов. По статистике за прошлый год, результативность проверок - 70%, то есть два человека из трех проверенных не могут пояснить, откуда взялись доходы. Таким людям грозит налогообложение по повышенной ставке. Ставка подоходного налога с суммы превышения расходов над доходами составляет 26% - это в два раза больше основной ставки", - обратил внимание представитель МНС.
"По результатам проверок в 2023 году практически 2,5 тыс. граждан так и не смогли пояснить происхождение своих доходов. Общая сумма превышения расходов над доходами составила Br102 млн. Им предъявлено к уплате налогов на сумму практически Br29 млн. Это громадный объем, свидетельствующий о том, как за последние 10 лет люди пытались выводить из легального оборота свои доходы. Примеров очень много, в каждой области", - резюмировал Андрей Ковалевский.
Он также рассказал, как можно определить, что в определенной организации выплачивается заработная плата в конвертах. "Первый признак - зарплата на уровне минимальной или незначительно выше. Допустим, есть коммерческая организация в Минске, активно действующая, с большим штатом сотрудников, и все почему-то готовы работать там за Br600. За такие деньги прожить сложновато, но при этом приобретается дорогостоящее имущество. Такие лица в первую очередь попадают в сферу контроля налоговых органов", - проинформировал представитель МНС.
Когда доходит до проверки, люди обычно говорят, что средства им подарили родственники, одолжили у друзей. "Были случаи, когда физические лица представляли пояснение, что на все громадные расходы на протяжении последних 10 лет им постоянно дарили деньги родственники - не только родители, но и дяди, тети и так далее. У налоговых органов есть методы выявления тех случаев, когда никаких подарков и займов не было. Если человек утверждает, что брал деньги взаймы у знакомого, то опрашиваются оба о том, где встречались, выясняются различные обстоятельства и подробности. Доходило до случаев, когда говорили, что в Минске передали средства, но официально одно лицо было в Минске, а второе за границей. Все это подтверждается сведениями Госпогранкомитета. Когда люди пытаются такими пояснениями ввести в заблуждение налоговые органы, в большинстве случаев все элементарно выясняется. Мы живем в цифровой век, человек оставляет за собой цифровой след, где бы он ни находился. Так что проверки - достаточно действенный метод выявления сокрытия доходов", - уверен Андрей Ковалевский.
Каких результатов удалось достичь
"Государственный контроль сконцентрирован на плательщиках, которые умышленно нарушают действующее законодательство и используют схемы ухода от налогообложения для сокрытия выручки, для личного обогащения. Посудите сами: если у субъекта хозяйствования имеется возможность выплачивать заработную плату в конвертах, значит, имеются неучтенные денежные средства, которые служат источником таких выплат. И наоборот, выявляемые налоговыми органами нарушения, которые связаны с сокрытием выручки, являются дополнительным сигналом о том, что незаконно сэкономленные денежные средства, вероятно, шли в том числе на неофициальную выплату зарплаты", - отметила заместитель начальника главного управления организации контрольной деятельности Министерства по налогам и сборам Галина Ковалева.
Например, в ходе контрольных мероприятий установлено, что в восьми кафе наличные принимали с нарушением установленного порядка. Часть денежных средств от оказания услуг общепита скрывалась от налогообложения и передавалась владельцам бизнеса, которые находились за пределами Беларуси, а также использовалась для выплаты зарплат в конвертах работникам предприятия, в том числе тем, с которыми не были оформлены трудовые отношения. При проверке изъяты черновые записи, которые содержат сведения о сокрытой выручке на сумму Br2,2 млн, а также сведения о выплате серой зарплаты работникам. 300 должностных лиц предприятия подтвердили факты сокрытия выручки и получения зарплаты в конвертах.
"В 2023 году подоходный налог за счет увеличения поступлений стал первым по значимости источником формирования доходов бюджета, обеспечив 26,8% от всех налогов, которые контролируются налоговыми органами. В течение 10 лет подоходный налог был вторым источником по значимости в формировании доходной части бюджета", - обратила внимание Галина Ковалева. Данная тенденция изменилась в первую очередь за счет пресечения фактов выплаты зарплаты в конвертах.
Валерия ГАВРИЛОВА,
БЕЛТА.-0-
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.